LATAMにおける給与計算：ブラジル、メキシコ、コロンビア
給与計算は、単に従業員に給与を支払うだけのものではありません。コンプライアンス、信頼、そして事業継続の基盤です。ラテンアメリカ（LATAM）への進出を計画している場合、その基盤はすぐに試されます。
The World Bank’s Business Readyによると、LATAM米諸国は市場参入、規制枠組み、公共サービスの面で高い評価を得ています。しかし、全体的な業務効率に関しては、摩擦が生じやすく、その摩擦の始まりは給与計算にある場合が多いのです。
LATAMの給与計算は、他の多くの地域よりも複雑なだけでなく、階層化され、地域に密着し、厳しい規制が課せられています。LATAM内でも、同じルールで運用されている国は2つとありません。ブラジルで通用するものが、必ずしもコロンビアで通用するとは限りません。メキシコでコンプライアンスが遵守されているものが、他の国では違反となる場合もあります。
だからこそ、国際企業は特に脆弱です。拠出金、報告、期限など、些細な見落としが罰金、監査、あるいは評判の失墜につながる可能性があります。
一つの給与計算システムで全てに対応できると考えているなら、考え直してください。このブログでは、ブラジル、メキシコ、コロンビアの主要な給与計算を詳しく説明します。これにより、スタートからコンプライアンスに準拠した効率的な運用が可能になります。
LATAMの給与計算の現状
以下は、ブラジル、メキシコ、コロンビアにおける基本的な給与の簡単な比較です。
| カテゴリ | ブラジル | メキシコ | コロンビア |
|---|---|---|---|
| 支払い頻度 | 毎月（5営業日まで） | 隔週または毎月 | 毎月（最終営業日または合意に基づく） |
| 13ヶ月目の給与 | 必須（2回払い） | 必須（12月） | 必須（6月と12月） |
| デジタル給与計算レポート | 必須（eSocial） | 必須 (Comprobante Fiscal Digital por Internet – CFDI) | 必須 (Planilla Integrada de Liquidación de Aportes – PILA) |
| 雇用主の社会貢献 | 給与総額の約28～36% | 給与総額の約26～30% | 給与総額の約29～31% |
| 最低限の記録保持期間 | 5年（最長30年まで） | 5年 | 10年 |
| 労働組合の関与 | 任意会費、地域により異なる | 一部の業種では労働組合の影響力が強い | 業種別の団体交渉協定が適用される場合あり |
ブラジル：ルールと報告のデジタルジャングル
ブラジルの給与計算システムは複雑で、社会保険料、累進課税、そして雇用主の義務が重層的に絡み合っています。居住者・非居住者を問わず従業員は課税対象となり、雇用主は重大なコンプライアンス責任を負います。すべての取引は、ブラジルの統一デジタル報告プラットフォームである
eSocialを通じて記録、検証、報告されます。
ブラジルにおける所得税の源泉徴収
ブラジル居住者は全世界所得に対して課税されますが、非居住者はブラジル源泉所得に対して一律25%の税率が適用されます。雇用主は、以下の月次累進税率に基づいて個人所得税を源泉徴収する必要があります。
| 収入（ブラジルレアル） | レート | 控除額（ブラジルレアル） |
|---|---|---|
| 0 – 2,259.20 | 0% | 0 |
| 2,259.21 – 2,826.65 | 7.5% | 169.44 |
| 2,826.66 – 3,751.05 | 15% | 381.44 |
| 3,751.06 – 4,664.68 | 22.5% | 662.77 |
| 4,664.68以上 | 27.5% | 896.00 |
ブラジルの社会保険制度
ブラジルの社会保障制度は、国立社会保険院 ( Instituto Nacional do Segro Social – INSS ) によって管理されています。
従業員の拠出金は月額給与総額に基づいて算出されます。
| 給与範囲（ブラジルレアル） | 貢献率 |
|---|---|
| 最大1,412.00 | 7.5% |
| 1,412.01 – 2,666.68 | 9% |
| 2,666.69 – 4,000.03 | 12% |
| 4,000.04 – 7,786.02 | 14% |
雇用主の拠出金は給与総額に基づいて算出されます。
| 寄付の種類 | ローカルプログラム名 | レート |
|---|---|---|
| 社会保障拠出金 | 国立社会保険院 – INSS | 20.0% |
| 失業年金基金 | Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS | 8.0% |
| 社会開発活動 – 初等教育 | Educação Básica– EDUC | 2.5% |
| 社会開発活動 – 農業 | Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária– INCRA | 0.2% |
| 社会開発活動 – 貿易教育 | Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial – SENAC | 1.0% |
| 社会開発活動 – 商業 | Serviço Social do Comércio – SESC | 1.5% |
| 社会開発活動 – 中小企業 | Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas – SEBRAE | 0.6% |
| 労働災害保険 | Riscos Ambientais do Trabalho – RAT /Fundo de Amparo ao Trabalhador – FAT | 2.0% |
| 組合費 | Contribuição Sindical Patronal , Convenção Coletiva de Trabalho (団体交渉協定) | 変動制 |
ブラジルにおけるその他の給与計算
- 給与計算コンプライアンス期限：所得税とINSSは翌月の20日までに納付してください。FGTSは7日までに納付してください。
- 給与明細書：用主は、総支給額と手取り額、およびすべての控除額を詳細に記載した給与明細書を、毎月第5営業日までに提供する必要があります。
- 13ヶ月目の給与：必須のクリスマス ボーナスは2回に分けて支払われます。11月30日までに50%、12月20日までに50%です。
- その他のボーナス：ブラジルの労働法で給与の一部として扱われることを避けるため、ボーナスは定期的または保証されたものであってはなりません。
メキシコ：複雑な規制と徹底した報告義務
メキシコには、厳格なコンプライアンスに則った体系的な給与・税制制度があります。雇用主は、源泉徴収税、社会保障費、法定給付金を適切に管理し、正確かつタイムリーな支払いを確実に行う必要があります。
メキシコにおける所得税の源泉徴収
メキシコの雇用主は、従業員の給与から所得税（ Impuesto Sobre la Renta – ISR) を源泉徴収する義務があります。源泉徴収税は、所得水準に応じて1.92%から35%までの累進税率で徴収されます。源泉徴収税は毎月、翌月17日までに納付する必要があります。
- 居住者は世界中の所得に対して課税されます。
- 海外に納税居住地を持つメキシコ国民を含む非居住者は、メキシコ源泉の所得に対してのみ課税されます。
| 月間所得帯（MXN） | 課税対象額（MXN） | 超過分に対する税率 |
|---|---|---|
| 0.01 – 8,952.49 | 0.00 | 1.92% |
| 8,952.50 – 75,984.55 | 171.88 | 6.40% |
| 75,984.56 – 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88% |
| 133,536.08 – 155,229.80 | 10,723.55 | 16.00% |
| 155,229.81 – 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92% |
| 185,852.58 – 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36% |
| 374,837.89 – 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52% |
| 590,796.00 – 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30.00% |
| 1,127,926.85 – 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32.00% |
| 1,503,902.47 – 4,511,707.37 | 392,294.17 | 34.00% |
| 4,511,707.38以上 | 1,414,947.85 | 35.00% |
メキシコの社会保障負担
雇用主と従業員の両方がメキシコの公的社会保障制度 ( Instituto Mexicano del Seguru Social – IMSS ) に拠出しています。
- 雇用主：給与の最大24.05％
- 従業員：給与の最大10.15％
拠出金は年金、健康保険、失業保険、住宅手当の財源となります。毎月17日までにお支払いください。
メキシコの報酬と福利厚生
- クリスマスボーナス（アギナルド）：最低15日分の給与、12月20日までに支払われます。
- 給与： メキシコの現地銀行口座を通じて支払われる必要があります。
- 給与明細書：電子的に発行され、メキシコ税務当局（Servicio de Administración Tributaria – SAT ）による検証と電子署名が必要です。給与明細には、給与、控除、納税者番号（ Registro Federal de Contribuyentes – RFC ）の内訳がすべて記載され、従業員の銀行口座の残高と一致している必要があります。
コロンビア：累進課税制度における固定的な社会保険料
コロンビアで事業を展開する雇用主は、法的義務、累進課税、そして厳格な月次報告期限といった複雑で階層化された雇用コストのシステムに対応しなければなりません。この枠組みは包括的かつ高度に規制されており、税務当局（Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN）および社会保障機関との継続的な連携が求められます。
コロンビアにおける所得税の源泉徴収
雇用主は、累進税率を用いて個人所得税（I mpuesto sobre la Renta）を源泉徴収しなければなりません。累進税率は、税額単位（Unidad de Valor Tributario – TVU）で計算されます。TVUは毎年調整され、2025年度は49,799コロンビアペソとなります。
| TVU範囲 | 限界税率 | 納税額の計算 |
|---|---|---|
| 0～1,090 | 0% | 0 |
| 1,091 – 1,700 | 19% | （TVU – 1,090）× 19% |
| 1,701 – 4,100 | 28% | (TVU – 1,700) × 28% + TVU 116 |
| 4,101 – 8,670 | 33% | (TVU – 4,100) × 33% + TVU 788 |
| 8,671 – 18,970 | 35% | (TVU – 8,670) × 35% + TVU 2,296 |
| 18,971 – 31,000 | 37% | (TVU – 18,970) × 37% + TVU 5,901 |
| 31,000人以上 | 39% | (TVU – 31,000) × 39% + TVU 10,352 |
月次報告は翌月の最終営業日までに提出する必要があります。
コロンビアの社会保障と準財政負担
雇用主は労働者を登録し、いくつかのプログラムに貢献する必要があります。
| 拠出の種類 | ローカルプログラム名 | 雇用主拠出金 | 従業員の貢献 |
|---|---|---|---|
| 年金拠出金 | Aportes a Pensiones | 12% | 4% |
| 健康保険料 | Aportes a Salud | 8.5% | 4% |
| 労働リスク保険 | Aportes a Riesgos Laborales (ARL) | 約0.522%（リスクによって異なります） | 0% |
| 家族補償基金 | Caja de Compensación Familiar | 4% | 0% |
| 家族福祉研究所 | Instituto Colombiano de Bienestar Familiar | 3% | 0% |
| 国家職業訓練サービス | Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) | 2% | 0% |
すべての拠出金は翌月14日までに納付してください。拠出額は月額最低賃金の25倍を上限とします。
コロンビアにおけるその他の給与計算
- 従業員の月給を支払う方法は2つあります。
- 通常給与：基本給は法定給付とは別です。雇用主は、退職手当（セサンティアス）、退職手当の利息、休暇手当、交通費、年次ボーナスも支給する必要があります。
- 総合給与：法定給付、ボーナス、および割増金を一括して支払う、包括的な給与です。対象となる従業員は、月額18,505,000コロンビアペソ（2025年）以上の収入が必要です。この金額の70%が社会保障費の計算に充てられるため、雇用主のコスト削減につながる可能性があります。
- ボーナス：普通給与 (Salario Ordinario) の従業員は、年次ボーナス (Prima de Servicios) を受け取る必要があります。これは1か月分の給与で、6月と12月に分割されます。
- 給与明細書と給与：給与は毎月、最終営業日までにCOP（コロンビア・ペソ）で支払われます。給与明細書はスペイン語で発行し、セキュリティ保護されたメールまたは従業員セルフサービス（ESS）ポータルを通じて送付する必要があります。
LATAMでは給与計算の正確性はオプションではなく、業務上の必須要件です
ブラジル、メキシコ、コロンビアはそれぞれにチャンスをもたらしますが、給与計算に関する要件もそれぞれ異なり、同じルールには当てはまりません。各国は、給与支払い期日、ボーナス、利益分配、デジタル決済プラットフォーム、社会保障制度などについて独自の要件を設けています。
ここがポイントです：給与計算のミスは、単に業務の遅延を引き起こすだけではありません。コンプライアンスリスクを招き、従業員の信頼を失わせ、市場参入の早い企業にとっては、高額な罰金を科される可能性もあります。
そのため、国際企業にとって、統合給与計算プロバイダーと連携することは贅沢ではなく、競争上の優位性を獲得できるビジネス上の必須事項です。
多くのプラットフォームがグローバルソリューションを謳っていますが、表面的な自動化を超えるものはほとんどありません。真の価値は、グローバルな連携と現地での実行を融合させることにあります。つまり、各国の専門家がきめ細かな対応を行い、すべてを可視化、標準化、拡張可能な中央集約型システムによって支えられているのです。
給与計算がスムーズに行われれば、ビジネスはよりスピーディーに進みます。リアルタイムデータに基づいて意思決定が可能になり、チームは各国特有の税法の理解に煩わされることなく、成長に集中できます。従業員は、正確かつコンプライアンスを遵守し、期日通りに給与を受け取ることができます。
LATAMは成長を続けており、規制も同様に厳しくなっています。給与計算を成り行き任せにするのはやめましょう。経験豊富なパートナーと協力し、その土地を熟知し、貴社の負担を軽減しましょう。規制が複雑に絡み合う国では、正確さはおまけではなく、オペレーションの核心だからです。
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